Khai thuế và quyết toán thuế gồm những hồ sơ gì

Cơ sở pháp lý

Luật quản lý thuế 2006
Thông tư 156/2013/TT-BTC
Luật thuế thu nhập doanh nghiệp
Luật thuế thu nhập cá nhân

Hồ sơ khai thuế và quyết toán thuế bao gồm những loại chứng từ, sổ sách, mẫu biểu nào chính là vấn đề nhiều kế toán quan tâm….. Bài viết này Dịch vụ kế toán tại Long An sẽ chia sẻ về chủ đề này.

Quy định về hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế định kì

Về hồ sơ khai và quyết toán thuế tháng, quý, năm như sau:

TT	Loại hồ sơ	Thành phần	Mẫu tờ khai
			GTGT	TNCN		TNDN
1	Khai và nộp theo tháng	Tờ khai thuế tháng	Phương pháp khấu trừ: Mẫu số 01/GTGT	Mẫu số 05/KK-TNCN		Lưu ý: – Chỉ theo quý. – Tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý, không phải nộp tờ khai.
			Phương pháp trực tiếp: + Trên GTGT: Mẫu số 03/GTGT + Trên doanh thu: Mẫu số 04/GTGT.
2	Khai và nộp theo quý	Tờ khai thuế quý
3	Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm
	–	–	TNCN		TNDN
	3.1. Hồ sơ khai thuế năm	Tờ khai thuế năm và các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế phải nộp.	–		–
	3.2. Hồ sơ khai thuế tạm tính theo quý	Tờ khai thuế tạm tính và các tài liệu khác liên quan đến xác định số thuế tạm tính;	–		– Tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý. không phải nộp tờ khai.
	3.3. Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm	Tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm và các tài liệu khác liên quan đến quyết toán thuế.	Doanh nghiệp: + Tờ khai mẫu số 05/KK-TNCN. + Bảng kê mẫu số 05-1/BK-TNCN. + Bảng kê mẫu số 05-2/BK-TNCN. + Bảng kê mẫu số 05-3/BK-TNCN.		Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC. – Phụ lục chuyển lỗ mẫu số 03-2/TNDN. – Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Mẫu số 03-1A/TNDN, Mẫu số 03-1B/TNDN, Mẫu số 03-1C/TNDN.
			Cá nhân ủy quyền cho DN: Mẫu ủy quyền theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN
			Cá nhân tự quyết toán: + Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN. + Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.

Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh

Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm các loại giấy tờ:
Tờ khai thuế
Hóa đơn, các loại hợp đồng và các chứng từ liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật

Hồ sơ khai thuế đối với hàng xuất khẩu và nhập khẩu

Trường hợp đối với các hàng hóa được xuất khẩu và nhập khẩu thì hồ sơ hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.

Hồ sơ khai thuế trong trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp sẽ bao gồm các loại giấy tờ sau:

Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp/tổ chức lại doanh nghiệp

Tờ khai quyết toán thuế

Các tài liệu liên quan quyết toán thuế

Quy định về hạn nộp hồ sơ khai thuế

Theo quy định thời hạn HSKT như sau:

TT	Loại hồ sơ	Thời hạn
1	HSKT tháng.	Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
2	HSKT quý, tạm tính theo quý.	Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
3	HSKT năm.	Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên của năm dương lịch.
4	Hồ sơ quyết toán thuế năm.	Chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
5	HSKT theo từng lần phát sinh.	Chậm nhất là ngày thứ 10, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
6	Hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.	Chậm nhất là ngày thứ 45, kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.