Từ ngày 1/1/2026 thuế suất thuế gtgt hàng nông sản bao nhiêu?
Thuế suất hàng nông sản, hàng nông sản, thủy sản hải sản… chưa qua chế biến từ 1/1/2026 thì chịu mức thuế xuất thuế giá trị gia tăng bao nhiêu? Cùng dichvuketoanlongan.com tìm hiểu chi tiết về nội dung này nhé.
Từ ngày 1/1/2026 thuế suất thuế gtgt hàng nông sản bao nhiêu
Thuế suất hàng nông sản chưa qua chế biến từ 1/1/2026?
Căn cứ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 149/2025/QH15 có hiệu lực từ 1/1/2026), thuế suất hàng nông sản chưa qua chế biến từ 2026 được chia thành 2 trường hợp, cụ thể như sau:
Trường hợp hàng nông sản chưa qua chế biến không chịu thuế GTGT
Căn cứ khoản 1 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 1 Điều 1 Luật số 149/2025/QH15), quy định như sau:
Điều 4. Đối tượng không chịu thuế
“1. Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.”;
VẬY: hàng nông sản không chịu thuế GTGT trong trường hợp chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.
Chú ý: Từ 1/1/2026, doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua nông sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp GTGT nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Hàng nông sản chưa qua chế biến chịu thuế GTGT 5% khi nào?
Căn cứ tại điểm d khoản 2 Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định như sau:
Điều 9. Thuế suất
… 2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
d) Sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;
TÓM LẠI: hàng nông sản chưa qua chế biến chịu thuế GTGT 5% áp dụng đối với sản phẩm cây trồng, rừng trồng (trừ gỗ, măng), chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, (trừ nông sản không chịu thuế GTGT quy định tại mục 1.1 bài viết này).
Kết luận
Từ ngày 01/01/2026, theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (đã được sửa đổi, bổ sung), thuế GTGT đối với hàng nông sản, thủy sản, hải sản chưa qua chế biến được phân loại rõ ràng theo từng trường hợp cụ thể, thay vì áp dụng chung một mức thuế như trước đây.
Theo đó, nông sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường có thể thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 5%, tùy thuộc vào chủ thể bán hàng, khâu bán và đối tượng mua hàng. Việc hiểu đúng quy định này giúp doanh nghiệp, hợp tác xã và hộ kinh doanh xuất hóa đơn đúng thuế suất, tránh rủi ro bị truy thu, xử phạt thuế, đồng thời tối ưu quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Do đó, từ năm 2026, doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, thủy sản, thương mại nông sản cần đặc biệt rà soát lại quy trình mua – bán – xuất hóa đơn để áp dụng đúng chính sách thuế GTGT theo quy định mới.
>>> Bạn cần tham khảo bảng giá kiểm toán chuẩn VSA và tư vấn thuế.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
- Từ ngày 1/1/2026, hàng nông sản chưa qua chế biến chịu thuế GTGT bao nhiêu?
Từ 1/1/2026, hàng nông sản chưa qua chế biến có thể:
Không chịu thuế GTGT, hoặc
Chịu thuế suất 5%,
tùy từng trường hợp cụ thể theo Luật Thuế GTGT 2024 (sửa đổi).
- Khi nào hàng nông sản không chịu thuế GTGT?
Hàng nông sản không chịu thuế GTGT khi:
Là sản phẩm cây trồng, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường
Do tổ chức, cá nhân trực tiếp sản xuất, đánh bắt bán ra
Hoặc ở khâu nhập khẩu theo quy định của pháp luật.
- Doanh nghiệp mua nông sản chưa chế biến bán lại có phải tính thuế GTGT không?
Từ 1/1/2026:
Doanh nghiệp, hợp tác xã mua nông sản chưa chế biến bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác
→ Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
→ Nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Trường hợp nào nông sản chưa qua chế biến chịu thuế GTGT 5%?
Nông sản chưa qua chế biến chịu thuế GTGT 5% khi:
Không thuộc diện không chịu thuế GTGT theo Điều 5.
Là sản phẩm cây trồng, chăn nuôi, thủy sản bán ra ở các khâu còn lại theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế GTGT.
- Nông sản sơ chế thông thường được hiểu như thế nào?
Sơ chế thông thường bao gồm các công đoạn như:
Làm sạch, phơi, sấy, bóc vỏ.
Cắt, tách, bảo quản lạnh.
Ướp muối, bảo quản đơn giản.
Nếu chưa làm thay đổi bản chất sản phẩm, vẫn được coi là chưa qua chế biến.
- Doanh nghiệp xuất hóa đơn nông sản sai thuế suất từ 2026 có rủi ro gì?
Nếu áp dụng sai thuế suất GTGT, doanh nghiệp có thể:
Bị truy thu thuế GTGT.
Bị phạt vi phạm hành chính về thuế.
Bị loại chi phí, không được khấu trừ thuế đầu vào.
Do đó, việc áp dụng đúng thuế suất GTGT nông sản từ 2026 là rất quan trọng.
Tác giả: Trần Thường Các.
Liên hệ công ty CAF để nhận báo giá dịch vụ kiểm toán chuẩn VSA và IFRS
THÀNH LẬP CÔNG TY – BÁO CÁO THUẾ – KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP – XÁC ĐỊNH TỶ LỆ NỘI ĐỊA HÓA TRONG SẢN XUẤT
Hotline: 098 225 4812 – Mr Các.
Web: https://dichvuketoanlongan.com/
KẾT NỐI NGAY QUA SỐ: 098 225 4812 – Gặp Các Trần.
CAF LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ QUÝ KHÁCH HÀNG
