Nộp lại Báo cáo tài chính quyết toán thuế có bị phạt không

Nộp lại Báo cáo tài chính quyết toán thuế có bị phạt không

Trên thực tế trong quá trình làm báo cáo tài chính, sổ sách kế toán thì không thể nào tránh những sai xót, vậy nếu bạn phát hiện sai xót và điều chỉnh lại báo cáo tài chính và nộp lại báo cáo tài chính, nộp lại quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp có được hay không? Và có bị phạt hay không? cách nộp lại quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp? Quy định về thuế TNDN, thuế thu nhập cá nhân? Thuế giá trị gia tăng …… DỊch vụ kế toán hôm nay cùng với các bạn sẽ cùng nhau tìm hiểu nội dung này.

Căn cứ theo Khoản 5, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC, ban hành ngày 06/11/2013, và Công văn 51140/CT-HTr, ngày 05/08/2015, hướng dẫn như sau:

Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Với loại thuế có kỳ quyết toán thuế năm

Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế tạm nộp của tháng, quý có sai sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Trường hợp hồ sơ khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp nếu cần xác định lại số thuế phải nộp của tháng, quý thì khai bổ sung hồ sơ khai tháng, quý và tính lại tiền chậm nộp (nếu có).

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế; nếu cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh:

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót nhưng không liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp còn sai sót liên quan đến thời kỳ, phạm vi đã kiểm tra, thanh tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế đã được hoàn, giảm số thuế được khấu trừ, giảm số thuế đã nộp thừa thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và bị xử lý theo quy định như đối với trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện.

Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

>>> Tìm hiểu thêm: Cách hạch toán chia lợi nhuận sau thuế cho các thành viên

Hồ sơ khai nộp bổ sung bao gồm những gì và những vấn đề mà bạn cần lưu ý khi nộp lại quyết toán thuế là gì ?

Hồ sơ khai bổ sung:

Tờ khai thuế của kỳ tính thuế bị sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh;

Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này (trong trường hợp khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế);

Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh.

Theo khoản 4, Điều 12, Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.

Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư này

Trường hợp nộp lại Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, DN phải có Công văn giải trình nộp lại Báo cáo tài chính kèm theo.

>>> Tìm hiểu thêm: https://caf-global.com/chi-phi-cho-nhan-vien-di-du-lich-quy-dinh-nhu-the-nao/

Trường hợp nào được khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng tiền thuế phải nộp thì lập hồ sơ khai bổ sung và tự xác định tiền chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế phải nộp tăng thêm, số ngày chậm nộp và mức tính chậm nộp theo quy định. Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết.

Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì lập hồ sơ khai bổ sung. Số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp NSNN thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế.

Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế không làm thay đổi tiền thuế phải nộp, tiền thuế được khấu trừ, tiền thuế đề nghị hoàn thì chỉ lập Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh và gửi tài liệu giải thích kèm theo, không phải lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS.

Công ty dịch vụ báo cáo thuế, dịch vụ kế toán trọn gói uy tín

Công ty CAF được thành lập từ năm 2019 với trụ sở chính tại TP HCM và các chi nhánh tại Long An; Bình DƯơng ……. Trải qua thời gian hoạt động, CAF đã chiếm lĩnh được thị phần và đang dần khẳng định chất lượng với hơn 1.000 khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế.

Với chất lượng và sự uy tín, nhiệt thành của đội ngũ cán bộ, công nhân viên của công ty, cùng hơn 20 nhân sự cố vấn chuyên môn cao cấp từ các cơ quan nhà nước, các cộng sự đã hợp tác nhiệt tình, giúp công ty CAF gây dựng được nền móng vững chắc trong ngành tư vấn kế toán và kiểm toán tại Việt Nam.

Dịch vụ mà chung tôi cung cấp

Dịch vụ thành lập công ty.
Dịch vụ kế toán trọn gói.
Dịch vụ báo cáo thuế chuyên nghiệp.
Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính.
Dịch vụ tư vấn chuyển giá.
Dịch vụ tư vấn thuế.

Dịch vụ kế toán thuế tại Long An chúc quý doanh nghiệp thành công.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN BCTC CAF

SĐT: 098 225 4812