Những lưu ý khi quyết toán thuế TNCN, TNDN và BCTC năm 2020

Những lưu ý khi quyết toán thuế TNCN, TNDN và BCTC năm 2020

Quyết toán thuế và lập báo cáo tài chính là một chuỗi các công việc trải qua nhiều bước, dễ sai sót và nhầm lẫn trong quá trình thực hiện. Kế toán cần phải rất cẩn thận và thực hiện từng bước và chú ý những lưu ý cho từng công việc. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp toàn bộ những lưu ý quyết toán thuế TNCN, TNDN và BCTC năm 2020 giúp kế toán thực hiện công việc quyết toán thuế dễ dàng hơn.

Những lưu ý khi quyết toán thuế TNCN, TNDN và BCTC 2020

Ghi nhận lệ phí môn bài đầu năm tài chính

Ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp Nợ TK 6422/6425 Có TK 3338/3339

Chi tiền nộp thuế môn bài Nợ 3338/3339 Có 111/112

Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối đầu năm

Trường hợp có lãi ghi: Nợ TK 4212 Có TK 4211

Trường hợp lỗ ghi: Nợ TK 4211 Có TK 4212

Tính và nộp thuế TNDN tạm tính

Kế toán cần lưu ý việc hạch toán, giảm 30% số thuế TNDN phải nộp theo nghị định số 114/2020/NĐ-CP

Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định Nợ TK 8211 Có TK 3334

Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi: Nợ TK 3334 Có TK 111, 112,…

Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính:

Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch ghi: Nợ TK 3334 Có TK 8211

Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi: Nợ TK 8211 Có TK 3334

Khi thực nộp số chênh lệch thiếu về thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi: Nợ TK 3334 Có các TK 111, 112

Nguồn tiền mặt

Thường các chủ DN bỏ tiền tùi để mua hàng, trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt –> hợp đồng mượn tiền của Sếp để bù đắp vào, không được tự ý làm giảm nguồn tiền mặt với bất cứ lý do gì nếu như nó không phục vụ sản xuất kinh doanh.

Tiền ngân hàng

Có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phu về để đối chiếu, kể cả các tài khoản không có phát sinh. Tài khoản ngân hàng trên báo cáo tài chính không bao giờ âm, khi có nghiệp vụ thấu chi thì mình coi như là đang vay ngân hàng.

Thuế GTGT khấu trừ

Kiểm trả xem số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12/2020 hoặc quý 04/2020 so với số dư ở TK 1331 như thế nào?

Thông thường nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả nó bằng nhau

Ngược lại hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý –> số dư nợ TK 1331 sẽ lớn hơn hoặc bằng số dư ở chỉ tiêu 43

Công nợ phải thu

Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu với khách hàng đến hết ngày 31/12/2020 và xem lại các khoản đã thu bên Có TK 131 có phải xuất hóa đơn theo luật định hay không?

Công nợ phải trả

Làm biên bản đối chiếu công nợ phải trả với nhà cung cấp đến hết ngày 31/12/2020 và xem lại các khoản còn nợ bên Có TK 331 có hợp đồng trả chậm theo quy định hay chưa?

Tiền tạm ứng

Kiểm tra đồi chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.

Hàng tồn kho

Kiểm tra hàng nhập đã ok chưa?

Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?

Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.

Lập dự phòng gì không?

Phân bổ chi phí trả trước

Đã phân bổ chưa?

Loại chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?

Tài sản cố định

Đã khấu hao chưa?

Chi phí khấu hao nào hợp lý? Chi phí nào chưa hợp lý

Thuế phải nộp

Lên thuế xin tình hình thuế năm 2020 để về đối chiếu cho nhanh

Lệ phí môn bài? hạch toán chi phí và đóng tiền chưa?

Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng chưa?

Thuế TNCN? Thuế TNDN chú ý làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên BCTC.

Thuế TNDN? Thuế TNDN lưu ý các bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 khi có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm.

Thuế khác?

Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN

Hạch toán lương chưa?

Đã trích các khoản theo lương chưa?

Đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã ok chưa?

Doanh thu

Doanh thu nào chịu thuế TNDN? doanh thu nào không?

Doanh thu bán hàng?

Doanh thu tài chính?

Doanh thu khác?

Giá vốn

Giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ?

Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?

Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?

Chi phí bán hàng

Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa?

Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa?

Chi phí lãi vay

Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa? Có bị khống chế vì thuộc trường hợp giao dịch liên kết hay không? bị khống chế 30% đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết theo nghị định số 68/2020/NĐ-CP, Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

Chi phí khác

Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý? Hồ sơ đầy đủ hay chưa?

Kết chuyển doanh thu

Toàn bộ các tài khoản doanh thu, thu nhập 511, 515, 711…kết chuyển sang 911, tài khoản doanh thu không còn số dư cuối kỳ.

Kết chuyển chi phí

Toàn bộ các tài khoản chi phí 641, 642, 635, 811…kết chuyển sang 911, tài khoản chi phí không còn số dư cuối kỳ.

Kết chuyển giá vốn

Tài khoản giá vốn 632 kết chuyển sang 911, tài khoản giá vốn không còn số dư cuối kỳ.

Lập quyết toán thuế TNDN

Xác định số thuế phải nộp, lưu ý năm nay giảm 30% thuế TNDN phải nộp đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 200 tỷ đồng.

CAF đã chỉ ra một số lưu ý khi quyết toán thuế TNCN, TNDN, BCTC năm 2020 mà bạn cần biết, nếu có thắc mắc có liên hệ chúng tôi hỗ trợ thêm.

CAF Kính chúc quý doanh nghiệp thành công vững bước trên con đường kinh doanh của mình.