Chi phí mua bánh trung thu có được tính chi phí hợp lý
Mỗi diệp trung thu, lễ, tế công ty thường sẽ trích khoản chi phí để mua quà tặng cho khách hàng, Tặng quà cho người lao động vậy thì để đưa những khoản chi phí tặng quà vào chi phí hợp lý doanh nghiệp cần có những điều kiện gì? ….. Bài viết này Công ty dịch vụ báo cáo thuế Long An sẽ chia sẻ nội dung này đến các bạn đọc nhé.
Chi phí mua bánh trung thu có được tính chi phí hợp lý
Căn cứ pháp lý hiện hành
- Nghị định 91/2014/NĐ-CP.
- Thông tư 78/2014/TT-BTC.
- Thông tư 119/2014/TT-BTC.
- Thông tư 151/2014/TT-BTC.
- Thông tư 96/2015/TT-BTC.
- Thông tư 25/2018/TT-BTC.
Các khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cần có những điều kiện gì? Chứng từ cần có trước khi đưa vào chi phí là gì? …. Dịch vụ kế toán uy tín tại tỉnh Long An sẽ chia sẻ chủ đề này, Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ 03 điều kiện sau:
+ Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
+ Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động gồm:
– Chi đám hiếu, hỷ của bản thân và gia đình người lao động;
– Chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị;
– Chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo;
– Chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau;
– Chi khen thưởng con của người lao động có thành tích tốt trong học tập;
– Chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động;
– Chi bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động, bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động);
– Những Khoản chi có tính chất phúc lợi khác.
Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Ngoài ra, các khoản chi quà tặng trong các dịp lễ tết, trung thu…đều thuộc nhóm các khoản chi có tính chất phúc lợi, cụ thể:
Theo Công văn 5435/TCT-CS ngày 27/11/2017 của Tổng cục Thuế về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp thì các khoản chi lễ 8/3, 1/6, sinh nhật, sinh con, trung thu được tính vào chi phí được trừ.
Theo Công văn 4003/TCT-CS ngày 17/10/2018 của Tổng cục Thuế về chính sách thuế đối với mua hàng hóa làm quà cho cán bộ, nhân viên không dùng quỹ phúc lợi thì:
Doanh nghiệp phát sinh chi phí mua hàng hóa bên ngoài để làm quà trung thu, quà tết cho cán bộ, công nhân viên không dùng quỹ phúc lợi nếu khoản chi phí mua hàng hóa dùng làm quà cho nhân viên không vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế theo quy định được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
Lưu ý: Doanh nghiệp phải lập hóa đơn GTGT theo quy định.
Kết luận về chi phí mua bánh trung thu có được tính chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN
– Chi phí mua bánh trung thu tặng nhân viên là khoản chi có tính chất phúc lợi và được xem là khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
– Chi phí mua bánh trung thu tặng nhân viên được tính là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế để tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu:
+ Khoản chi mua bánh trung thu có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
+ Khoản chi mua bánh trung thu nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
+ Chi phí mua bánh trung thu + các khoản chi có tính chất phúc lợi khác không quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp (được trừ nhưng bị giới hạn).
Cách hạch toán các bút toán khi mua quà tặng cho khách hàng hoặc tặng quà cho nhân viên công ty
Hàng hóa nhập về mang đi biếu tặng ngay, không nhập kho:
Nợ TK 641: Chi phí để mua hàng biếu, tặng.
Nợ TK 133: Tiền thuế GTGT đầu vào (nếu có).
Có TK 331, 111, 112
Có TK 3331
Trường hợp hàng hóa nhập về kho sau đó mới dùng để biếu, tặng
Khi mua hàng về, kế toán hạch toán:
Nợ TK 152, 153, 156: Trị giá hàng hóa mua về để biếu tặng.
Nợ TK 1331: Tiền thuế GTGT được khấu trừ.
Có TK 331, 111, 112,…
Khi xuất kho hàng hóa để cho biếu tặng, kế toán hạch toán dựa vào hóa đơn xuất ra:
Nợ TK 641: Chi phí cho hàng hóa cho, biếu tặng
Có TK 152, 153, 155, 156
Có TK 3331
Trường hợp hàng hóa dùng để biếu, tặng cho công nhân viên dùng bằng quỹ khen thưởng, phúc lợi.
Nếu doanh nghiệp biếu, tặng nhân viên trong công ty hàng hóa, sản phẩm được chi trả bằng quỹ khen thưởng, phúc lợi nội bộ thì hạch toán như sau:
Nợ TK 353: Tổng trị giá thanh toán của quỹ khen thưởng, phúc lợi sử dụng cho hàng hóa cho biếu tặng.
Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331: Tiền thuế GTGT đầu ra.
Kế toán ghi nhận giá vốn, hạch toán:
Nợ TK 632: Giá vốn hàng hóa cho biếu, tặng.
Có các TK 152, 153, 155, 156, … : Giá vốn hàng hóa cho biếu, tặng.
Khi nhận được hàng được biếu, tặng, kế toán hạch toán như sau
Nợ TK 156, 142, 242, …Tổng giá trị hàng bao gồm thuế GTGT.
Có TK 711: Tổng giá trị hàng bao gồm thuế GTGT.
Công ty dịch vụ kế toán báo cáo thuế Long An chúc quý doanh nghiệp thành công.
Gmail: congtycaf@gmail.com
Số điện thoại: 098 225 4812
