Cách xác định kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng

Cách xác định kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng

Sau 1 năm thành lập công ty bạn có doanh thu 56 tỷ và bạn không biết công ty bạn có tiếp tục khai thuế theo quý được hay không hay phải kê khai thuế theo THÁNG?

Cách xác định công ty khai thuế theo quý hay theo tháng theo quy định hiện nay?

Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế GTGT hằng kỳ để báo cáo cơ quan quản lý về nghĩa vụ thuế GTGT.

Có 2 kỳ kê khai thuế GTGT: kỳ kê khai thuế theo tháng và theo quý.

Vậy đối tượng nào cần thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng, đối tượng nào được kê khai thuế GTGT theo quý? ….. Bài viết này công ty dịch vụ kế toán thuế chúng tôi sẽ chia sẻ nội dung này chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.

Cách xác định kê khai thuế gtgt theo quý hay tháng

Công ty nào phải kê khai thuế GTGT theo quý

Theo Điều 9, Thông tư 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Nếu đơn vị đủ điều kiện kê khai thuế theo quý thì đơn vị có thể được lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý từ năm tiếp theo của năm đó. Nếu muốn chuyển đổi kỳ kê khai từ tháng sang quý thì công ty gửi Phụ lục I theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP đến cơ quan quản lý trực tiếp chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo;

Nếu đơn vị phát hiện không đủ điều kiện khai thuế theo quý thì đơn vị phải thực hiện như sau:

Chuyển sang kê khai thuế theo tháng từ tháng đầu tiên phát hiện;

Nộp bản xác định số tiền thuế phải nộp theo tháng tăng thêm so với số đã kê khai theo quý được quy định theo Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP xác định tiền thuế GTGT, nộp thuế tăng thêm nếu có cùng tiền chậm nộp;

Không phải nộp lại hồ sơ khai thuế theo tháng của các quý trước đó.

Công ty nào phải kê khai thuế GTGT theo tháng

Theo Điều 8, Thông tư 126/2020/NĐ-CP, khai thuế giá trị gia tăng theo tháng áp dụng đối với đơn vị có tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề từ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên 50 tỷ đồng.

Một số trường hợp lưu ý khi kê khai thuế GTGT

Đối với doanh nghiệp mới thành lập:

Đơn vị mới thành lập sẽ được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, đơn vị căn cứ vào doanh thu của năm trước liền kề (năm dương lịch đủ 12 tháng đầu tiên) để xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc quý.

Công ty giai đoạn mới thành lập hoặc các công ty đã hoạt động nhưng không phát sinh hóa đơn bán ra, mua vào có cần kê khai thuế GTGT không?

Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:

“c) Đối với loại thuế khai theo tháng, quý, tạm tính theo quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo hướng dẫn tại Điểm đ, Khoản 1, Điều này và các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này.”

Theo đó, các công ty không phát sinh doanh thu, không có hóa đơn mua vào vẫn cần nộp tờ khai thuế GTGT.

Quy định về kỳ khai thuế

Theo Khoản 1, Điều 44 Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14:

Đối với kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng, đơn vị nộp tờ khai chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo tháng kê khai.

Đối với kỳ kê khai thuế GTGT theo quý, đơn vị nộp tờ khai chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý kê khai.

Công ty dịch vụ báo cáo thuế uy tín tại Long An

Công ty dịch vụ kế toán Long An với đội ngũ kế toán viên nhiều năm kinh nghiệm cung cấp dịch vụ kế toán, dịch vụ báo cáo thuế, dịch vụ kiểm toán tại Long An … cho hơn 1.000 Doanh nghiep tai Long An với mong muốn mang đến giải pháp tài chính hoàn hảo đến với doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Long An.