Cách hạch toán thuế gtgt trực tiếp trên doanh thu mới nhất
Cơ sở Pháp lý, Cách hạch toán thuế gtgt trực tiếp trên doanh thu
- Theo khoản 9 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
- Điều 19 Thông tư 200.
- Điều 52 Thông tư 200/2014/TT-BTC.
- Điều 41 Thông tư 133/2016/TT-BTC.
Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu Cách hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu? Hạch toán sổ sách kế toán theo phương pháp trực tiếp? Hạch toán thuế GTGT đầu vào – đầu ra như thế nào? Bài viết này công ty dịch vụ kế toán tại Long An sẽ chia sẻ về chủ đề này.
Cách hạch toán thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp
Những DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì thuế GTGT đầu vào sẽ không được khấu trừ (Tức là không được hạch toán vào TK 133) mà đưa vào nguyên giá của hàng hóa, dịch vụ, vật tư, công cụ, TSCĐ mua vào hoặc được đưa vào chi phí để tính thuế TNDN.
Cách hạch toán thuế gtgt trực tiếp trên doanh thu
Ví dụ 1: DN bạn kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp khi đi mua hàng hóa, dịch vụ của DN kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ. Như vậy hóa đơn đầu vào sẽ có thuế GTGT, các bạn hạch toán như sau:
Khi có hóa đơn GTGT đầu vào:
– Giá trị hàng hóa là 15.000.000
– Tiền thuế GTGT: 1.500.000.
Tổng tiền phải thanh toán: 16.500.000 Hạch toán thuế GTGT theo pp trực tiếp:
Nợ TK – 156, 152, 153 …(Hoặc TK 211 nếu là TSCĐ): 16.500.000 (Tổng tiền phải thanh toán).
Có TK – 111, 112, 331…(Tổng tiền phải thanh toán).
Ví dụ 2: Có 1 hóa đơn đầu vào mua văn phòng phẩm phục vụ cho văn phòng:
– Giá trị tiền hàng là: 1.000.000
– Tiền thuế GTGT: 100.000
– Tổng tiền phải thanh toán là: 1.100.000 Hạch toán theo pp trực tiếp như sau:
Nợ TK: 642 – 1.100.000
Có 111, 112, 331 – 1.100.000
Cách hạch toán thuế gtgt phải nộp
Khi xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ các bạn lập hóa đơn bán hàng, dựa vào hóa đơn bán hàng các bạn hạch toán theo 2 phương pháp ghi sổ sau:
PP1: Nếu tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn;
Nợ các TK 111, 112, 131 (tổng giá thanh toán)
Có các TK 511, 515, 711 (giá chưa có thuế GTGT)
Có TK 3331 – (Số tiền thuế GTGT phải nộp)
Khi nộp thuế GTGT
Nợ TK 3331 – (Số tiền Thuế GTGT phải nộp)
Có các TK 111, 112.
Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK – 111, 112, 131 …(Tổng giá trị thanh toán)
Có TK – 511, 515, 711 (Giá bao gồm cả thuế GTGT)
Định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711 (Số tiền thuế GTGT phải nộp)
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311).
Khi nộp thuế GTGT:
Nợ TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
Có các TK 111, 112.
Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp; Thuế suất thuế GTGT theo pp trực tiếp … Các bạn xem chi tiết tại đây nhé:
Chú ý Cách hạch toán thuế gtgt trực tiếp trên doanh thu
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì vẫn phải làm sổ sách, Báo cáo tài chính.
Lập tờ khai Quyết toán thuế TNDN như Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ. Chỉ khác là DN kê khai theo pp trực tiếp sẽ không có TK 133 – Khấu trừ thuế GTGT đầu vào thôi nhé.
Dịch vụ kế toán Long An chúc quý doanh nghiệp thành công.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN LONG AN – DỊCH VỤ KIỂM TOÁN LONG AN – TƯ VẤN THUẾ LONG AN
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Dịch vụ thành lập công ty tại Long An
Dịch vụ thành lập công ty tnhh ở Long An
Dịch vụ thành lập công ty tại Tân An Long An
