Cách chỉnh báo cáo tài chính sau quyết toán
Doanh nghiệp bạn đã quyết toán thuế xong và đã nhận được biên bản sau khi quyết toán thuế nhưng kế toán không biết nên điều chỉnh những khoản lệch thuế, doanh thu, chi phí …. Như thế nào? Bài viết hôm nay công ty dịch vụ kế toán kiểm toán độc lập chúng tôi sẽ chia sẻ chi tiết nhất đến với các bạn đọc nhé.
Điều chỉnh giảm thuế gtgt sau khi quyết toán thuế
Sau khi quyết toán nhiều lúc sẽ phát hiện các sai sót liên quan đến thuế cần phải xử lý, điều chỉnh, hạch toán số liệu. Theo đó, để có thể điều chỉnh giảm thuế gtgt sau khi quyết toán thì cần phải làm như sau:
Kế toán tiến hành điều chỉnh kê khai bổ sung của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và tại thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế. Theo đó, hạch toán khoản giảm thuế GTGT, giảm VAT này của tài khoản 1331 sẽ ghi như sau:
Nợ TK 811, 642, 242,…..
Hoặc Nợ TK 4211 / Có TK 1331
Hướng dẫn điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế
Cách chỉnh báo cáo tài chính sau quyết toán
Dưới đây là cách xử lý, điều chỉnh, hạch toán số liệu doanh nghiệp sau khi kiểm tra, thanh tra, quyết toán mà phát hiện những sai sót, khi đó, cần phải tiến hành hạch toán các khoản truy thu thuế sau quyết toán như sau:
Cách điều chỉnh số liệu sau quyết toán Đối với doanh nghiệp tư nhân và công ty TNHH MTV
Nếu năm trước doanh nghiệp có dư có TK 4211 thì các bút toán cần thực hiện:
Nợ TK 4211 / có TK 3334: số tiền truy thuế TNDN
Nợ TK 4211 / có TK 3339: số tiền bị phạt
Nợ TK 4211 / có TK 3331: Số tiền truy thuế GTGT
Nợ TK 3334, 3339, 33311, 3335/ có TK 111,112: Số tiền nộp
Nếu năm trước DN lỗ và có dư nợ TK 4211 thì:
Nợ TK 811/ có TK 3334: Tiền truy thuế TNDN
Nợ TK 811/ có TK 3339: Tiền phạt
Nợ TK 811/ có TK 3335: Tiền truy thuế TNCN
Nợ TK 3334, 3339, 33311, 3335/ có TK 111, 112: Số tiền nộp
Kết chuyển: nợ TK 911/ có 811
>>> Xem thêm: Kế toán thuế ở Long An
Cách điều chỉnh số liệu sau quyết toán Đối với công ty cổ phần và công ty TNHH 2 TV trở lên
Nếu biên bản họp Hội đồng thành viên chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước thì xử lý như sau:
Nợ TK 4211/ có TK 3339, 3334, 33311, 3335: làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó.
Nếu không chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để chia chác cổ tức thì xử lý như sau:
Nợ TK 811/ có TK 3339, 3334, 33311, 3335
Nợ TK 911/ có TK 811: kết chuyển
>>> Xem thêm: https://dichvuketoanlongan.com/dich-vu-bao-cao-thue-tai-long-an.html
Những lưu ý khi tiến hành điều chỉnh giảm thuế gtgt sau quyết toán, xử lý số liệu sau quyết toán
Trong trường doanh nghiệp bị cắt giảm thuế giá trị gia tăng đầu vào nhưng không bị truy thu do số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ của doanh nghiệp còn nhiều tại thời điểm thanh tra. Điều chỉnh thuế gtgt cần phải căn cứ vào số thuế GTGT đầu vào bị cắt giảm theo biên bản thanh tra, ngay tại kỳ làm tờ khai thuế GTGT của tháng mà nhận được biên bản thanh tra thì kế toán tiến hành điều chỉnh giảm thuế gtgt sau khi quyết toán đầu vào trên tờ khai thuế – điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của những kỳ trước.
Việc loại trừ thuế GTGT đầu vào do liên quan tới các chi phí không hợp lý, hóa đơn bỏ trốn, do tổng hợp sai số với hóa đơn gốc thì thuế GTGT đầu vào sẽ được tính trừ vào lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.
Kế toán ghi:
Nợ TK 811
Có TK 133: Số thuế GTGT đầu vào bị loại trừ.
Cuối kỳ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán ghi số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai mẫu 03/TNDN.
Việc loại trừ thuế GTGT đầu vào do kế toán kê nhầm hóa đơn đầu vào đã quá thời hạn được kê khai khấu trừ và đoàn thanh tra phát hiện tại kỳ thanh tra. Khi đó, số thuế đầu vào này sẽ được tính bổ sung vào chi phí kinh doanh kỳ sau.
Kế toán ghi:
Nợ TK 624, 632
Có TK 133
Trường hợp bị loại trừ thuế GTGT đầu vào, đoàn thanh tra quyết định truy thu thuế GTGT và phạt tiền theo quy định hiện hành. Yêu cầu phải nộp ngay số tiền phạt và truy thu vào ngân sách nhà nước. Khi đó, tại thời điểm nhận được biên bản thanh tra, kế toán giữ nguyên các số liệu đã kê khai trên tờ kê khai thuế hàng tháng. Ngoài ra, không điều chỉnh giảm thuế đầu vào do bị loại trừ.
Khi điều chỉnh báo cáo tài chính sau khi quyết toán thuế, kế toán kê khai thuế GTGT bình thường như các tháng trước.
>>> Xem thêm: Phí thuê kiểm toán độc lập
Căn cứ vào biên bản thanh tra thuế để xác định số phải nộp ghi vào sổ kế toán:
Nợ TK 811: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
Có TK 3331: Số thuế GTGT bị truy thu
Có TK 3388: Số tiền bị phạt
Cuối kỳ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán ghi số tiền này vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai mẫu 03/TNDN.
Khi thực hiện nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo số liệu trong biên bản thanh tra:
Nợ TK 3331: Số tiền thuế GTGT bị truy thu
Nợ TK 3388: Số tiền bị phạt
Có TK 111, 112: Tổng số tiền (kế toán ghi rõ nội dung khoản chi, số biên bản thanh tra ngày lập biên bản, kỳ kê khai quyết toán).
Công ty dịch vụ kiểm toán uy tín
Dịch vụ kế toán CAF được thành lập bởi đội ngũ Kiểm Toán Viên trên 10 năm kinh nghiệm trong nghề với mong muốn mang tri thức và kinh nghiệm của mình để tạo ra những giá trị đích thực và bền vững cho khách hàng của mình, Công ty dịch vụ kế toán CAF không ngừng nỗ lực để mang đến cho khách hang dịch vụ tốt nhất.
Hướng dẫn chỉnh sau quyết toán thuế
Dịch vụ kế toán CAF là một trong những đơn vị cung cấp dịch vụ Kế Toán, Tư Vấn Thuế, Tư Vấn Tài Chính, hoạt động tại Việt Nam có hệ thống khách hàng đa dạng và có số lượng kiểm toán viên, Kế Toán Viên, Chuyên Viên Tư Vấn Thuế phục vụ tốt nhu cầu của khách hàng trong nhiều năm hoạt động….
Dịch vụ thế mạnh của chúng tôi
- Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính
- Dịch vụ lập báo cáo chuyển giá giao dịch liên kết
- Kiểm toán quyết toán dự án hoàn thành
- Soát xét thông tin trên báo cáo tài chính
- Dịch vụ thành lập công ty
- Dịch vụ báo cáo thuế
- Dịch vụ tư vấn thuế
- Dịch vụ kiểm toán chi phí doanh nghiệp
- Dịch vụ kiểm toán độc lập uy tín
- Dịch vụ kiểm toán mục đích vay ngân hàng
- Dịch vụ kiểm toán mục đích đấu thầu xây dựng
- Dịch vụ thay đổi thông tin đăng ký thuế …
Dịch vụ kế toán CAF chúc quý khách hàng kinh doanh nhiều thuận lợi.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Gmail: congtycaf@gmail.com
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 )
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
