Hạch toán trường hợp sai thuế giá trị gia tăng

Nhiều kế toán gặp sai khi hạch toán sai thuế GTGT, dưới đây Dich vu ke toan tai Long An chia sẻ những trường hợp ghi sai thuế và hướng dẫn sửa sai từng trường hợp giúp kế toán dễ dàng xử lý các tình huống.

Các trường hợp ghi sai thuế suất trên hóa đơn

Có 2 trường hợp viết sai thuế suất trên hóa đơn trị gia tăng đó là:

Viết thuế suất cao hơn so với quy định.
Viết thuế suất thấp hơn so với quy định.

Trong trường hợp khi viết sai thuế suất trên hóa đơn giá trị gia tăng, nếu không có hóa đơn điều chỉnh thuế suất hoặc không lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai

Hai bên sẽ căn cứ vào hóa đơn đó hạch toán

Cách hạch toán điều chỉnh khi ghi sai suất trên hóa đơn

Cách hạch toán đối với TH viết thuế suất cao hơn quy định

VD: Công ty ACB xuất bán hàng hóa cho Công ty XYZ, trị giá chưa thuế là 200 triệu đồng. Mức thuế suất của mặt hàng này là 5%, nhưng đã xuất hóa đơn thuế suất 10%. Giá thanh toán là 220 triệu đồng. Do hai bên không thỏa thuận thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn điều chỉnh, nên phải hạch toán theo số thuế đã viết.

Hướng dẫn hạch toán

Đối với Bên bán

Hạch toán doanh thu và số thuế phải nộp:

Nợ TK 131: 220.000.000

Có TK 511: 200.000.000

Có TK 3331: 20.000.000

Đối với Bên mua

Nếu không có xác nhận của Quản lý thuế Bên bán:

Nợ TK 156: 200.000.000

Nợ TK 133: 20.000.000

Có TK 331: 220.000.000

Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh giảm số thuế ở nghiệp vụ trên:

Đối với Bên bán:

Nợ TK 3331: 10.000.000

Có TK 131: 10.000.000

Đối với Bên mua:

Nợ TK 331: 10.000.000

Có TK 133: 10.000.000

Cách hạch toán đối với trường hợp viết thuế suất thấp hơn quy định

VD: Công ty C xuất bán cho Công ty D máy tính xách tay, giá chưa thuế là 40 triệu đồng. Mức thuế suất của mặt hàng này là 10%, nhưng xuất hóa đơn thuế suất 5%. Giá thanh toán là 42 triệu đồng. Do hai bên không thỏa thuận thu hồi hóa đơn và xuất hóa đơn điều chỉnh, nên phải hạch toán theo số thuế đã viết.